Задолженности по зарплате

Удержание из заработной платы кредита: основания для взыскания денег с зарплаты

Если гражданин желает уплачивать кредит при помощи ежемесячных удержаний с зарплаты в размере обязательных платежей по кредиту, дожидаться исполнительного листа не стоит – работника передаст в бухгалтерию собственноручно написанное заявление с просьбой об автоматическом перечислении средств.

Достаточным условием для совершения удержаний с оклада сотрудника в принудительном порядке является доказанный факт наличия неоплаченного кредита и поступление на предприятие, где трудится служащий, исполнительного листа. Бухгалтер компании должен принимать во внимание следующие обстоятельства:

1. Если, согласно решению суда, задолженность не превышает сумму в 10 000 рублей, или долг разрешается погашать по частям – ежемесячными платежами, произведение удержаний в счет погашения такого долга будет приоритетным в сравнении с иными вариантами уплаты задолженности (наложение ареста на счета в банке, собственность должника и тому подобными методами).
2. Если, согласно решению суда или исполнительному документу, гражданин обязан выплачивать задолженность незамедлительно и полностью, производить удержания из заработной платы разрешается, только если у должника не имеется денежных средств или собственности для выплаты долга, или имущества и денег недостаточно, чтобы покрыть долг. А потому бухгалтер не должен начинать удерживать деньги с оклада, пока не убедится в том, что были организованы все необходимые мероприятия для выяснения наличия у сотрудника владений и денег для погашения долга. Когда же бухгалтер получит справку из банковского учреждения, протокол о недостаточности собственности и иные подтверждающие факт отсутствия достаточных источников средств, закон позволяет удерживать средства из зарплаты.

Удержания из зарплаты являются наиболее часто применяемым методом погашения задолженностей перед банками, но не единственным.

Максимальное удержание из заработной платы кредита

Прежде чем производить удержания из заработной платы работника, необходимо уплатить НДФЛ – несмотря на то, что удержать суммы по исполнительному листу выгоднее не с “чистой” зарплаты, закон не допускает такого подхода.

Закон не позволяет оставить сотрудника предприятия без средств к существованию и без мотивации к осуществлению трудовой деятельности, а потому Трудовой кодекс содержит четкие указания относительно максимальных размеров удержаний по исполнительным листам. Нельзя удерживать деньги, пока из общей суммы оклада не будет вычтен НДФЛ, страховые взносы и доходы, с которых взыскивать средства не разрешено законом.

Итак, бухгалтер должен знать про следующие максимальные размеры удержаний с зарплаты, с учетом всех имеющихся в отношении работника исполнительных документов:

• в общем случае предельная величина удержаний составляет 50% средств со всех доходов работника, включая заработную плату;
• не более 70% от общей суммы доходов позволено удерживать, если речь идет о принудительном взыскании алиментов на ребенка, на компенсацию вреда, причиненного из-за совершения преступных действий, на возмещение вреда, причиненного здоровью третьих лиц, на компенсацию потери кормильца семьи ввиду его смерти по вине сотрудника.

Соответственно, максимальное удержание в счет погашения задолженности по кредиту не может превышать 50%. Даже если кредитов несколько, общий размер удержаний не составит больше половины оклада.

⇒ Максимальная сумма удержания из заработной платы

⇒ Кредит для работников Сбербанка (как получить)

⇒ Кредит для работников бюджетной сферы и госслужащих – 5 предложений банков

Как снизить удержание из заработной платы кредита

Величину удержаний назначает судья, который изучает дело о принудительном взыскании средств с должника банка – процент удержаний или фиксированная сумма должна быть прописана в исполнительном листе. Как правило, речь идет о 50% общей суммы доходов.

Однако, размер удержаний будет автоматически снижен, если у работника имеются иные обязательства, например, с его оклада удерживаются алименты на содержание ребенка. А максимальный процент удержаний по любому поводу (или сразу по нескольким основаниям) не может превысить 70%.

Читайте также статью ⇒ Сколько удерживают с зарплаты на алименты

То, на сколько может быть снижен процент удержаний из заработной платы работника, определяется в зависимости от следующих моментов:

1. Есть ли у должника дети младше 18 лет (или дети-инвалиды старше 18 лет), и скольких детей он содержит. Суд должен знать о воспитании детей и учесть это при вынесении решения, или же должник может обратиться за пересмотром сумм удержаний в суд. И тогда максимальный процент удержаний составит:
   • 25-30% при содержании 1-2 и большего числа детей;
   • до 30% при оплате обучения ребенка в высшем учебном заведении;
   • до 20-25%, если сотрудник является вдовцом (вдовой) и занимается воспитанием детей самостоятельно.
2. Имеются ли искусственно созданные должником обстоятельства для снижения размера удержаний на законных основаниях. Например, сотрудник может договорится с супругом о подаче заявления в суд на уплату алиментов (даже если не было расторжения брака). Это поможет снизить процент удержания по кредиту, поскольку алименты имеют более высокий приоритет.

Последний способ невозможно применить, если сотрудник сам написал и подал в бухгалтерию документы об удержании, допустим, 70% средств из зарплаты на уплату алиментов на содержание единственного ребенка. Закон предусматривает обязательное удержание 25% зарплаты на содержание 1 ребенка, а потому останется возможность для удержания денег на оплату кредита. Если бы кредита не было, сотрудник мог бы уплачивать алименты в таком размере.

Читайте также статью ⇒ Процент удержания по исполнительному листу из зарплаты.

Погашение задолженности по заработной плате путем привлечения заемных денежных средств

А.А.Талаш , к. э. н., ООО » РосКо»

Опубликовано в «Финансовой газете. Региональный выпуск», 2009, № 8

В соответствии с трудовым законодательством заработная плата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. Оплату отпуска следует производить не позднее чем за три дня до его начала (ст. 136 ТК РФ).

За нарушение сроков выплаты заработной платы и иных сумм, причитающихся работникам, предусмотрена материальная, административная и даже уголовная ответственность.

Так, согласно ст. 236 ТК РФ при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным или трудовым договором.

Статьей 5.27 КоАП РФ предусмотрена ответственность за нарушение законодательства о труде и об охране труда в виде наложения административного штрафа: на должностных лиц в размере от 1 тыс. до 5 тыс. руб.; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от 1 тыс. до 5 тыс. руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток; на юридических лиц — от 30 тыс. до 50 тыс. руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Если же задержка выплаты заработной платы составляет более двух месяцев и совершена из корыстной или иной личной заинтересованности руководителя организации, работодателя — физического лица, то последние могут быть привлечены и к уголовной ответственности в порядке, предусмотренном ст. 145.1 УК РФ.

Согласно ст. 142 ТК РФ в случае задержки выплаты заработной платы на срок более 15 дней работник имеет право, известив работодателя в письменной форме, приостановить работу на весь период до выплаты задержанной суммы. Причем период приостановления работы работник вправе отсутствовать на рабочем месте.

С целью обеспечения бесперебойного производственного процесса работодатель может привлекать для выплаты заработной платы заемные средства, оформив кредитный договор или договор займа.

Налог на прибыль

Согласно ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

При включении расходов в виде заработной платы в расчет налоговой базы по прибыли не имеет значения экономическая квалификация источника погашения обязательств по выплате этой заработной платы (собственные или заемные средства).

Проценты, начисленные по договору займа или кредита, целью получения которого является исполнение обязанности работодателя по выплате заработной платы работникам, включаются в состав внереализационных расходов, принимаемых для целей налогообложения, в порядке, установленном ст. 269 НК РФ (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Так, расходом признаются проценты при условии, что их размер существенно (более чем на 20%) не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале (месяце) на сопоставимых условиях. Под долговыми обязательствами, выданными на сопоставимых условиях, понимаются долговые обязательства, выданные в той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах, под аналогичные обеспечения.

При отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной 1,1 ставки рефинансирования Банка России, — при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15% — по долговым обязательствам в иностранной валюте (абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ).

В период с 1 сентября 2008 г . по 31 декабря 2009 г . налогоплательщики принимают проценты в пределах 1,5 ставки рефинансирования Банка России при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 22% — по долговым обязательствам в иностранной валюте.

При буквальном прочтении ст. 8 во взаимосвязи с п. 22 ст. 2 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ можно сделать вывод о том, что налогоплательщик теперь лишен выбора метода учета процентов. И вот почему. Пунктом 22 ст. 2 Закона N 224-ФЗ действие абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ приостановлено до 31 декабря 2009 г ., в заменяющей его ст. 8 этого Закона рассмотрен только случай отсутствия долговых обязательств на сопоставимых условиях, фраза «а также по выбору налогоплательщика» теперь отсутствует.

Налогообложение заработной платы работников

При выплате заработной платы на работодателя возложены обязанности налогового агента, которые выражаются в исчислении, удержании и перечислении в бюджет НДФЛ.

В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты.

В отличие от НДФЛ обязанность уплатить ЕСН возникает у работодателя не в момент выплаты, а по мере начисления заработной платы (пп. 1 п. 1 ст. 235, п. 1 ст. 237 НК РФ). Такой же порядок применяется и к расчету сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Напомним, что согласно п. 2 ст. 243 НК РФ сумма ЕСН (сумма авансового платежа по налогу), подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается налогоплательщиками на сумму начисленных ими за тот же период страховых взносов (авансовых платежей по страховому взносу) на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет).

Вне зависимости от источника выплаты заработной платы (в данном случае заемных средств) работодатель исчисляет так называемые зарплатные налоги в общем порядке, предусмотренном частью второй НК РФ: НДФЛ — в момент выплат, остальные — по мере начисления.

Бухгалтерский учет

В бухгалтерском учете в состав расходов по оплате труда включаются любые начисления, произведенные работникам, в соответствии с трудовыми договорами на основании действующих у данного работодателя систем оплаты труда. В соответствии с п. 8 ПБУ 10/99 «Расходы организации» затраты на оплату труда являются одним из элементов расходов по обычным видам деятельности.

Порядок учета займов и кредитов регулируется Положением по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008), утвержденным Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 107н, вступившим в силу с 1 января 2009 г .

На основании п. 2 ПБУ 15/2008 основная сумма обязательства по полученному займу (кредиту) отражается в бухгалтерском учете организацией-заемщиком как кредиторская задолженность в соответствии с условиями договора займа (кредитного договора) в сумме, указанной в договоре.

Проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов) на погашение заработной платы, учитываются в составе прочих расходов (п. 7 ПБУ 15/2008, п. 11 ПБУ 10/99).

Проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору), включаются в состав прочих расходов равномерно, как правило, независимо от условий предоставления займа (кредита). Проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору), могут включаться в состав прочих расходов исходя из условий предоставления займа (кредита) в том случае, когда такое включение существенно не отличается от равномерного (п. 8 ПБУ 15/2008).

Согласно п. 4 ПБУ 15/2008 расходы по займам отражаются в бухгалтерском учете обособленно от основной суммы обязательства по полученному займу (кредиту). Данное требование обеспечивается ведением отдельной аналитики по счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Пример.

1 марта 2009 г . ООО «Магнолия» получен заем на выплату заработной платы и уплату причитающихся с нее налогов. Сумма займа составила 380 000 руб. Договором займа установлен процент в размере 25% годовых. Погашение процентов осуществляется заемщиком в день возврата основной суммы займа. Срок договора займа — 2 месяца. Ставка рефинансирования Банка России составляет 15%. Долговые обязательства, выданные в I квартале 2009 г . на сопоставимых условиях, у ООО «Магнолия» отсутствуют. По состоянию на 1 марта задолженность по заработной плате за февраль 2009 г . составила 300 000 руб.; сумма НДФЛ (13%), подлежащего удержанию, — 39 000 руб.; ЕСН (26%) — 78 000 руб., в том числе страховых взносов в Пенсионный фонд (14%) — 42 000 руб., взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,2%) — 600 руб.

В бухгалтерском учете будут произведены следующие записи.

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Несмотря на то, что задержки по заработной плате случаются не так уж и часто, довольно много работников тех или иных организаций сталкивались с данной проблемой. При этом, далеко не все из них знают, как взыскать задолженность по зарплате, что делать и куда обращаться с данным вопросом.

Общие сведения

Заработная плата является вознаграждением для сотрудника, который работает на руководство той или иной компании.

На данный момент практически любая зарплата, выплачиваемая в организациях, состоит из нескольких частей:

1. Оклад. Данная составляющая является основой заработной платы и имеет фиксированную величину. Оклад может рассчитываться сразу на месяц работы, зависеть от отработанных дней/часов или же от количества произведенной продукции. Практически всегда точная сумма оклада за единицу измерения указывается в трудовом договоре или другом документе о приеме на работу.
2. Стимулирующие выплаты. Как можно понять из названия, такого рода выплаты призваны стимулировать сотрудников к улучшению продуктивности своей деятельности. К ним можно отнести различные премии и надбавки. Такие выплаты могут выплачиваться как ежемесячно, так и единоразово, например, некоторые компании выписывают сотрудникам надбавки в честь профессиональных праздников.

В большинстве случаев заработок состоит только из этих двух частей. Но в некоторых случаях к нему прибавляются так называемые компенсационные выплаты.

Они представляют собой дополнительные денежные суммы, которые полагаются сотрудникам в зависимости от тех или иных факторов, которые прописаны в законодательстве РФ.

К ним можно отнести:

• работу на крайнем севере;
• ночные смены;
• перевыполнение плана;
• наличие сверхурочных часов.

Также компенсации выплачиваются и в случаях задержки заработной платы.

Задолженность по зарплате

Согласно законодательным документам, выдача зарплаты должна производиться минимум 2 раза в месяц. При этом, между выплатами должны проходить примерно равные промежутки времени.

Конкретные числа выдачи денежных средств в законодательстве не указаны, поэтому каждый работодатель назначает их самостоятельно и прописывает в локальных актах компании.

Стоит учесть, что если число выдачи зарплаты выпадает на выходной или праздничный день, то деньги сотрудникам должны быть предоставлены заранее.

В случае, если числа, предусмотренные для получения выплат, будут пропущены, заработная плата будет считаться просроченной.

Более 3 месяцев

Сотрудник при удержании зарплаты должен действовать как можно быстрее и подавать жалобы в различные инстанции. Дело в том, что в течение трех месяцев после неуплаты работник может обратиться в трудовую комиссию. При этом, стоит учесть, что жалоба рассматривается в течение 10 дней.

При банкротстве

В случаях, когда та или иная компания признается банкротом, невыплата денежных средств работникам встречается довольно часто.

Если сотрудник попадает в такую ситуацию, ему необходимо обратиться в суд и получить решение о взыскании зарплаты.

Далее документ должен быть передан арбитражному управляющему организацией, который внесет работника в реестр кредитов.

Если заглянуть в «Закон о несостоятельности», то можно убедиться в том, что компания, признанная банкротом, изначально должна выплатить задолженности кредиторам по причине причинения вреда.

При увольнении

Некоторые работодатели при увольнении сотрудников намеренно задерживают последним зарплату. В таком случае необходимо обратиться в суд, так как такое увольнение является незаконным.

Если решение суда будет вынесено в пользу работника — то его либо восстановят на должности, либо руководитель будет обязан выплатить ему зарплату вместе с процентами.

Как получить и куда обращаться?

В случае, если работодатель не желает выдавать своим сотрудникам заработок в течение длительного времени, работники могут обратиться в судебные инстанции.

Такой метод является наиболее эффективным в вопросах по защите собственных прав.

Но перед этим можно попробовать уладить конфликт более мирными путями:

1. Обратиться к работодателю с претензией.
2. Направить обращение в инспекцию по труду.
3. Обратиться в местную прокуратуру с жалобой на работодателя.

Руководство

Перед тем, как идти в ту или иную инстанцию, сотрудник может обратиться за поддержкой к руководству компании, в которой он работает. Для этого ему необходимо написать заявление в свободной форме, указав в нем требование о погашении задолженности по зарплате.

Профсоюз

Если сотрудник является членом профсоюза, то для отстаивания своих прав он может обратиться и в данную организацию.

Коллеги смогут помочь не только с обращением к руководителю, но и в том случае, если вопрос придется решать через суд или иные инстанции.

Трудовая инспекция

Одним из наиболее эффективных методов борьбы с задолженностью по зарплате является обращение в трудовую инспекцию.

Она создана специально для разрешения трудовых конфликтов, и в случае обнаружения нарушения со стороны руководителя примет к нему надлежащие меры.

Образец заявления о задержке зарплаты в Трудовую инспекцию .

Помимо этого, сотрудники данной организации в случае необходимости могут помочь и с обращением в суд.

Узнайте, кому положена 13 зарплата.

Какие сроки выплаты зарплаты при увольнении? Смотрите .

Прокуратура

Как и в случае с другими обращениями граждан, на основании заявления о невыплате зарплаты прокуратура может провести проверку компании.

Для того чтобы подать свое заявление, работник может обратиться к дежурному прокурору или же отправить документ по почте.

Образец заявления о задержке зарплаты в прокуратуру.

Обращение в суд

Если работодатель после проверки инспекции по труду не выплатит заработок, то сотрудники могут смело писать исковое заявление и с данной бумагой обращаться в суд.

Решение по таким делам выносятся в течение 5 дней. В большинстве случаев суд остается на стороне работников.

Срок исковой давности

После того, как руководитель перестал выплачивать заработную плату, работникам необходимо сразу же обращаться в надлежащие органы.

Согласно российскому законодательству, сроки исковой давности по задержке зарплаты и другим трудовым спорам составляют всего 3 месяца с момента, когда работник узнал о нарушениях.

Формулировка срока исковой давности весьма гибка, что позволяет сотрудникам подавать иски и по пришествию данного времени.

Главное — не признавать в суде о том, что срок был пропущен. В противном случае суд не станет рассматривать дело. Помимо этого, если сотрудник признал пропуск исковых сроков, то они могут быть продлены. Но только в том случае, если суд признает причины пропуска как уважительные.

Необходимые документы

Для того чтобы обратиться в суд, сотрудники должны подготовиться заранее.

Прежде всего, им необходимо составить исковое заявление, к которому надо будет приложить ряд документов:

• трудовой договор;
• приказ о приеме на работу;
• должностную инструкцию;
• справку о доходах;
• расчет заработной платы, который необходимо взыскать с работодателя.

Помимо представленных, в списке бумаг желательно включить еще несколько документов, которые могли бы подтвердить позицию сотрудника, обратившегося в суд.

Образец искового заявления

Подаваемое сотрудником исковое заявление на взыскание зарплаты с организации не имеет установленной формы.

Однако для того, чтобы суд его принял к рассмотрению, оно должно содержать следующую информацию:

• суть проблемы с точным указанием деталей;
• информацию об адресате и отправителе;
• перечень прилагаемых документов.

Если сотруднику трудно самостоятельно составить заявление — то он может обратиться в выше перечисленные инстанции или же просто воспользоваться образцом.

Образец искового заявления о задержке заработной платы .